代理記賬是指企業(yè)將公司的所有會計工作委托給專業(yè)記賬公司完成，而本企業(yè)一般只設(shè)立出納崗位，負責(zé)日常的收支業(yè)務(wù)和財產(chǎn)保管。以下企的寶小編為代理記賬和納稅申報組織了詳細的解釋過程。
一、簿記及納稅申報公司詳細說明流程
電話聯(lián)系進一步溝通協(xié)商簽訂協(xié)議移交相關(guān)資料初步賬務(wù)審核(新企業(yè)需要建立新賬戶)每月在家收賬賬務(wù)處理相關(guān)事宜溝通納稅申報文件歸檔當(dāng)月賬務(wù)處理完成
1.使用真正的金蝶金融軟件為客戶提供代理記賬和報稅服務(wù)，保守客戶企業(yè)的商業(yè)秘密，遵守會計準(zhǔn)則和會計職業(yè)道德。
2、認(rèn)真履行會計職責(zé)，及時準(zhǔn)確地編制財務(wù)報表，按時納稅申報。
3、接受客戶的監(jiān)督，在客戶公司管理過程中如果遇到會計難題，需要及時解答。
4.負責(zé)對客戶企業(yè)的業(yè)務(wù)和稅務(wù)的財務(wù)支持，配合稅務(wù)檢查，協(xié)調(diào)企業(yè)與稅務(wù)的關(guān)系。
5.對于代理記賬和納稅申報工作中出現(xiàn)的疑難問題，應(yīng)及時通知客戶企業(yè)，達成一致后進行賬務(wù)處理。
二、各種原始票據(jù)和涉稅信息，包括：
1.現(xiàn)金收入(差旅費、業(yè)務(wù)招待費、員工工資、社會保險費、通信費、交通費、郵費等))；
2.銀行單據(jù)(現(xiàn)金提取、轉(zhuǎn)賬、電匯、票據(jù)收據(jù)、貸款單等))；
3.發(fā)票(本月1日至31日開具的所有發(fā)票)；
4.一般納稅人應(yīng)提供金稅卡上打印的清單(發(fā)票使用清單、當(dāng)月月度銷售統(tǒng)計)。
理解財務(wù)流程是非常必要的。
三、一般納稅人會計核算流程大致環(huán)節(jié)：
1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填寫記賬憑證。
2.根據(jù)收付憑證登記現(xiàn)金簿和存款日記賬。
3、根據(jù)記賬憑證登記明細賬。
4、根據(jù)記賬憑證匯總，編制科目匯總
5.根據(jù)賬戶匯總表登記總賬。
6.期末，根據(jù)總賬和明細賬編制資產(chǎn)負債表和損益表。
如果企業(yè)規(guī)模小，業(yè)務(wù)量小，可以不設(shè)明細賬，直接逐筆登記總賬。實際會計實務(wù)要求會計人員在明細賬中登記每筆交易。總帳中的金額直接從科目匯總表中的金額復(fù)制而來。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量，每五天、十天、十五天或每月編制一次科目匯總表。如果生意很大。有一天它也可以被編輯。
四、一般納稅人會計處理的具體內(nèi)容：
1.每月要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證(制作記賬憑證時必須有有簽字權(quán)的財務(wù)(經(jīng)理)簽字)， 然后編制賬戶匯總表，在月末或定期登記總賬(月末登記的原因是賬戶匯總表應(yīng)用于試算平衡，以確保記錄不算錯)，并根據(jù)每筆交易的記賬憑證登記明細賬。
2.月末，還應(yīng)注意折舊和預(yù)付費用的攤銷。如果一個新企業(yè)的啟動費用在第一個月就全部轉(zhuǎn)移到費用中。計提折舊的分錄是從管理費用或制造費用中借入累計折舊。折舊額根據(jù)固定資產(chǎn)的原值、凈值和使用壽命計算。月底，稅收和附加費將被取消，這實際上是地方稅。就是提取稅費，有城市建設(shè)稅、教育附加費等。有稅收決定。
3.在月末準(zhǔn)備好主題總結(jié)后，準(zhǔn)備兩個條目。
第一項：是將損益總額轉(zhuǎn)入當(dāng)年利潤，借入主營業(yè)務(wù)收入(投資收入、其他業(yè)務(wù)收入等)。)借入當(dāng)年的利潤。
第二項：借入今年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本(主營業(yè)務(wù)稅費、其他業(yè)務(wù)成本等)。)。
轉(zhuǎn)賬后，如果差額在借方，則為虧損，無需繳納所得稅；如果是在信貸方面，這意味著利潤要繳納所得稅。
計算方法，所得稅=信用差所得稅稅率，然后記賬憑證。
借所得稅抵免應(yīng)交所得稅，借今年的利潤貸所得稅(雖然所得稅與利潤有關(guān)，但不是虧損，必須不繳納所得稅。主要原因是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否為正數(shù)。如果是正數(shù)，必須計算所得稅。同時，注意所得稅的核算方法。采用應(yīng)納稅方法時，所得稅科目和應(yīng)納稅科目的金額相等。采用稅務(wù)影響法時，所得稅主體和應(yīng)納稅主體在時間差異上的金額不相等)。
4.最后，根據(jù)總分類賬資產(chǎn)(貨幣資金、固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、短期投資等)的余額編制資產(chǎn)負債表。)負債(應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款等。)所有者權(quán)益(實收數(shù)據(jù)、資本公積、未分配利潤、盈余公積)賬戶(指總賬賬戶最后一天登記的金額)，并根據(jù)總賬或損益賬戶的金額(如管理費用、主營業(yè)務(wù)成本、投資收益、主營業(yè)務(wù)附加費等)編制利潤表。)的總帳或帳戶匯總表。
(關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入和應(yīng)納稅額，應(yīng)根據(jù)每月從國稅中復(fù)制的稅額確定。因為稅務(wù)控制機會會打印一個帶有特定數(shù)字的表單)
5.其余的是綁定憑證、給報表寫注釋、分析情況表等
6、注意問題：
（1）以上除編制記賬憑證和登記明細賬外，均在月末進行。
（2）月末現(xiàn)金結(jié)算，銀行開戶，必須賬卡一致，賬戶一致。每月初，根據(jù)銀行對賬單調(diào)整銀行賬戶余額調(diào)節(jié)表，并注意分析未清金額。注意每月初申報納稅的時間，不要遲申報。此外，當(dāng)月開具的發(fā)票記錄在當(dāng)月。每月分析交易的賬齡和金額，包括應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款和其他應(yīng)收賬款。
五、一般納稅人會計處理報表：
企業(yè)會計報表包括四個報表，此外還有資產(chǎn)負債表和利潤表，利潤分配表和現(xiàn)金流量表。然而，利潤分配表只需要在年底編制，因為只有在年底企業(yè)才會分配利潤。但是，現(xiàn)金流量表僅根據(jù)稅務(wù)機關(guān)的要求編制。不同的地區(qū)和省份有不同的要求。稅務(wù)部門將在4月份的年度檢查中詢問您的要求。(管理、財務(wù)、業(yè)務(wù)、制造等費用月末無余額，結(jié)算方法采用報表法，損益賬可在月末留下余額；如果制造費用有余額，它就是要分配給在產(chǎn)品的費用，在資產(chǎn)負債表上被視為存貨。)你需要看看你在利潤表有什么，只要你賬戶里有，你就可以結(jié)轉(zhuǎn)利潤。犯錯誤不容易。利潤表今年的利潤應(yīng)該與資產(chǎn)負債表一致。
六、一般納稅人會計處理明細補充：
1.增值稅和企業(yè)所得稅由國家稅務(wù)總局辦理(僅限2002年1月1日以后注冊的企業(yè)；個人所得稅和其他稅收在地方稅中報告。
2.月末證明(進項稅)；月初，財產(chǎn)稅(出口稅)
3.基本工資為100%，福利基金為14%，工會基金為2%，職工教育基金為2.5%。(稅法規(guī)定，建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位和社會團體按全體職工月工資總額的2%向工會繳納的資金，按照工會組織發(fā)布的《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》稅前扣除。《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》不能發(fā)放的，提取的工會經(jīng)費不得在企業(yè)所得稅前扣除)。
4.三險一金：住房公積金、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險和失業(yè)保險
5.流通企業(yè)的運輸費、手續(xù)費、合理損耗和檢驗費均計入營業(yè)費用，工業(yè)企業(yè)計入成本。
6.如果單位沒有工會組織，工會經(jīng)費就不能計提，更不用說調(diào)整了。所得稅只需要按季度提高，而不是按月提高。
7.現(xiàn)金通常從“基本存款賬戶”中提取。一般規(guī)定不能從結(jié)算賬戶提取現(xiàn)金。只有在特殊情況下才能提取現(xiàn)金。
8.差旅費范圍：交通費、住宿費、伙食補助費、郵電費、行李交通費和雜費
9.出納日記賬保存25年
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